Stigma unui contabil expulzat

• Aprilie 25, 2024

Stigma este o marcă de dizgrație sau infamie; o pată sau ocară, ca pe reputația cuiva.

Recent, Securities and Exchange Commission (SEC) a acuzat auditorilor firmei de broker-dealer Bernard Madoff săvârșirea unei fraude de valori mobiliare, reprezentând în mod fals că au efectuat audituri legitime, când de fapt nu o făcuseră.

SEC observă că Friehling a permis schema Ponzi a lui Madoff, afirmând în mod fals, în rapoartele anuale de audit, că F&H a auditat situațiile financiare ale BMIS în conformitate cu Standardele de audit general acceptate (GAAS), inclusiv cerințele pentru menținerea independenței auditorului și efectuarea procedurilor de audit cu privire la păstrarea valorilor mobiliare.

F&H a făcut, de asemenea, declarații conform cărora situațiile financiare ale BMIS au fost prezentate în conformitate cu Principiile de contabilitate general acceptate (GAAP) și că Friehling a revizuit controalele interne la BMIS, inclusiv controalele asupra păstrării activelor și nu au găsit inadvertențe semnificative, conform informațiilor SEC. Acesta a declarat că Friehling știa că BMIS a distribuit în mod regulat rapoartele anuale de audit clienților Madoff și că rapoartele au fost depuse la SEC și alte autorități de reglementare.

Expulzat sau suspendat

Institutul American de Contabili Publici Certificați (AICPA) definește clar sfera de aplicare și consecințele pentru un membru expulzat sau suspendat, precum David G. Friehling și firma sa, Friehling & Horowitz, CPAs, P.C. (F & H). Iată ce afirmă IACPA în definițiile sale privind sancțiunile / dispozițiile de etică:

AICPA a expulzat un membru sau a suspendat un membru pentru o perioadă de până la doi ani. În timpul perioadei de suspendare, un membru nu trebuie să se identifice pe el însuși ca membru AICPA pe vreun antet sau alt material scris și nu poate vota sau să dețină o funcție de comitet sau un birou în AICPA. În plus, comitetul de etică sau un panou al comisiei de probă poate îndruma un membru să finalizeze cursurile de educație profesională continuă (CPE) specificate sau să întreprindă alte acțiuni (de exemplu, să prezinte rapoarte ulterioare și / sau documente de lucru pentru monitorizare continuă) în perioada de suspendare.

În conformitate cu statutele AICPA, AICPA poate expulza sau suspenda un membru fără audiere din cauza următoarelor: certificatul de membru ca CPA sau licența de a practica este suspendat sau revocat sau un membru este condamnat pentru:

(i) o infracțiune pedepsită cu închisoare mai mare de un an,
(ii) lipsa voință de a depune orice declarație de impozit pe venit care li se solicită prin lege să depună,
(iii) depunerea unei declarații de impozit pe venit fals sau fraudulos sau
(iv) ajutorarea voită în pregătirea și prezentarea unui decont fals și fraudulos de impozit pe venit al unui client.

Mai mult, statutele prevăd expulzarea sau suspendarea (sau avertismentul) unui membru fără audiere atunci când o acțiune disciplinară este luată împotriva unui membru de către un guvern autorizat sau o altă organizație

Publicarea expulzărilor și suspendărilor sunt obligatorii.

dojană

Consiliul comun de încercare AICPA a admonestat public un membru care a încălcat Codul de conduită profesională, dar gravitatea încălcării nu garantează suspendarea din calitatea de membru.

Publicarea avertismentelor este obligatorie.

Acțiune corectivă necesară

Comitetul de etică a emis o scrisoare cu acțiuni corective necesare care a îndrumat un membru să completeze una sau mai multe dintre următoarele: până la 80 de ore (sau mai multe) de cursuri CPE specificate, să prezinte rapoarte și documente de lucru ulterioare pentru revizuire și / sau să se prezinte la o revizuire înainte de emitere de către o parte externă de rapoarte, situații financiare și documente de lucru privind angajamentele selectate. Comitetul de etică emite scrisori de măsuri corective necesare atunci când ajunge la concluzia că acțiunea de remediere este adecvată și că încălcarea nu are o gravitate suficientă pentru a justifica suspendarea sau expulzarea din calitatea de membru. AICPA nu publică termenii scrisorii de măsuri corective necesare.

Fără violare / Renunțare

Comitetul de etică a finalizat ancheta și nu a găsit nicio dovadă prima facie a încălcării Codului de conduită profesională.
Comitetul de etică a respins un caz, întrucât nicio prevedere a Codului de conduită profesională nu se aplică plângerii sau afirmațiile din plângere nu constituie o încălcare a Codului.

Nicio altă acțiune

Comitetul de etică a închis ancheta, deoarece nu a putut obține suficiente dovezi că o încălcare prima facie a Codului de conduită profesională a avut sau nu s-a produs sau a decis, la discreția sa, ca ancheta să nu mai fie urmată.

Monitorizarea ulterioară completată satisfăcător

Comitetul de etică a acceptat produsul de lucru pe care membrii trebuiau să-l prezinte pe baza materiei disciplinare anterioare.

Alte

A cuprins în principal cazurile trimise de AICPA către societățile de stat pentru investigare, astfel cum este prevăzut în acordul dintre AICPA și societatea CPA de stat.

Contabilii medici legali trebuie să respecte un Cod de Etică foarte strict care aliniază toate dispozițiile Codului de conduită profesională AICPA.