Activarea mediilor de fraudă
Ajută-ți organizația să evite să fie victimizată de escroci precum Michelle. Contabilii medici legali sunt instruiți să detecteze, să prevină și să investigheze cazurile care apar în organizații, similar cu cazul de la Brook and Leroy Inc.

La 3 noiembrie 2008, Michelle a fost condamnată la 72 de luni de închisoare și a fost obligată să plătească 825.400 de dolari pentru restituirea Brook and Leroy Inc. și 200.858 de dolari către Serviciul de venituri interne (IRS) pentru fraudă prin cablu federal și evaziune fiscală. Ea s-a pledat vinovată în iulie 2008, recunoscând că, în calitate de președinte al Brook și Leroy, s-a angajat într-un sistem de fraudare a companiei prin emiterea de plăți de plată duplicat pentru ea mai mult de patru ani și prin emiterea de cecuri ale companiei către ea însăși, membrii familiei și alții pentru cheltuielile ei personale. De asemenea, ea a recunoscut evaziune fiscală pe baza eșecului ei de a raporta banii delapidați ca venit și de a plăti impozite pe bani. Această schemă nu este neobișnuită.

Astăzi, mai mult decât oricând, organizațiile se confruntă cu provocări în relațiile cu angajații lor, vânzătorii lor și clienții lor ... prea mult în joc pentru a rămâne nepricepuți. Contabilii legali și examinatorii de fraudă au un angajament în a ajuta părțile interesate să își protejeze averea, ceea ce la rândul său aduce mai multe oportunități de angajare, mai multe venituri fiscale, mai multă durabilitate pe termen lung. Toți părțile interesate beneficiază atunci când un set solid de controale interne este în vigoare și este aplicat în întreaga organizație.

Este obligatoriu ca echipa de conducere să identifice zonele consistente cu risc ridicat în întreaga organizație, să formeze o echipă de examinare a fraudei, care ar trebui să implementeze și să monitorizeze acțiunile expuse într-un plan de acțiune frauduloasă care să expună indicatori care ar putea duce la fraudă.

Recunoașterea steagurilor roșii și a circumstanțelor care pot duce la un mediu „care să permită frauda”, să detecteze, să prevină și să implementeze strategii de atenuare a costurilor eficiente pentru a descuraja frauda și a preveni ca organizațiile să fie victime ale manipulărilor angajaților de încredere. Schemele frauduloase pot fi nedetectate până când un steag roșu semnalează ceva neobișnuit și cineva din cadrul organizației urmează.

Crooks-urile sunt în continuă căutare a punctelor slabe în ceea ce privește detectarea fraudei și practicile de prevenire. Un consiliu de administrație instruit în mod corespunzător și cunoscător este un plus pentru orice organizație numai dacă se angajează să-și exercite funcția de supraveghere.

„Steagul roșu” este un model, o practică sau o activitate specifică care indică riscul posibil de fraudă. Alții numesc indicatori de fraudă sau simptome de fraudă.

Un mediu de colaborare angajat pe larg în strategiile de prevenire ar trebui să aibă și să documenteze un proces care descrie în mod clar programul și politicile sale antifraudă, inclusiv modul în care organizația identifică, măsoară și controlează riscul operațional. Punerea în aplicare a controalelor corespunzătoare pentru a răspunde eficient la amenințările în curs de evoluție a infracțiunilor cu care se confruntă fiecare companie este o modalitate excelentă pentru contabili și, mai precis, pentru contabilii criminalisti de a adăuga valoare organizațiilor lor.

Brook and Leroy Inc. ar fi putut preveni pierderea sa prin identificarea steagurilor roșii ale fraudei de salarizare. Unele dintre cele mai frecvente sunt:

o Funcția de păstrare a înregistrărilor nu este independentă de funcția de evidență generală
o Lipsa procedurilor formale pentru creșterea salariilor
o Mai mulți angajați cu aceeași adresă, fără nicio justificare
o Duplicat de numere de securitate socială
o Funcția de aprobare a foilor de timp și procesarea salarizării fără revizuire ulterioară.

Cele mai populare scheme de fraudă a salarizării sunt angajații gosh, tracțiunile de salarizare la jumătatea lunii nu se deduc din salariile de la sfârșitul lunii, abuzurile de deduceri, rambursările cheltuielilor angajaților, doar pentru a menționa câteva.

Declarația Standardelor de Audit (SAS) 99 îndrumă auditorii în ceea ce privește detectarea fraudei materiale. SAS 99 se concentrează pe evaluarea riscurilor și încurajează auditorii să exercite scepticismul profesional și să se întrebe dacă cineva dorește să comită o fraudă, cum ar fi aceasta să fie realizată?

Testul neanunțat, precum și segregarea corespunzătoare a îndatoririlor sunt factori de descurajare puternici ai fraudei. De asemenea, revizuirea periodică a numerelor de securitate socială, adresele angajaților și o procedură formală în care departamentul de resurse umane aprobă creșterea salariilor și o notifică departamentului de salarizare. Departamentul de salarizare prelucrează salarizarea, iar departamentul de finanțe împacă situațiile bancare. În plus, o reconciliere lunară a sumelor reținute pentru a se asigura că acestea au fost raportate și plătite este un mecanism bun care ar putea duce la descoperirea delapidării acestor fonduri.

Organizațiile care nu își pot permite această segregare a responsabilităților trebuie să aibă factori atenuanți în locul unei revizuiri externe și reconcilieri bancare. Pune în aplicare măsuri pentru a împiedica un angajat să se afle în ambii, să fure și să ascundă. Michelle a dovedit că este adevărat.


Instrucțiuni Video,: Why Chip Credit Cards Are Still Not Safe From Fraud (Noiembrie 2022).