Buletin informativ de călătorie de afaceri
Mai 2024
colspan = "5" range = "colgroup"> Fluxuri de numerar din activitățile de operare | ||||||
---|---|---|---|---|---|---|
Încasări în numerar de la clienți | 2,500<> | |||||
Numerar plătit pentru salarii și impozite pe salarii | (850) | |||||
Dobânda obținută dintr-o investiție | 75 | |||||
Numerar net furnizat de activități operaționale | 1,725 | Fluxuri de numerar din activități de investiții | ||||
Vânzarea investițiilor | 1,000 | |||||
Achiziționarea de articole și mobilier | (519) | |||||
Numerar net furnizat prin activități de investiții | 481 | |||||
Fluxuri de numerar din activitățile de finanțare | ||||||
Plata dividendelor | (600) | |||||
Emiterea datoriei pe termen lung | 5, 500 | |||||
Numerar net furnizat prin activități de finanțare | 4,900 | |||||
Creștere netă a numerarului | 7,106 | |||||
Numerar la începutul perioadei | 2,350 | |||||
Numerar la sfârșitul perioadei | 9,456 | |||||
Activități de investiții și finanțare fără numerar | ||||||
Schimbul unui camion pentru stocuri comune | 3,780 |
Metoda indirectă, pe scurt, aduce înapoi la venitul net cheltuielile și pierderile fără numerar și scade veniturile și câștigurile fără numerar. Metoda indirectă se numește metoda reconcilierii. Acesta reconciliază venitul net pentru elementele care nu au afectat numerar, dar a afectat venitul net raportat.
Indiferent de utilizarea metodei directe sau indirecte, numerarul net furnizat de activitățile operaționale este același.
Venit net | 2,800 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Cheltuieli cu amortizarea | 2,200 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Scăderea conturilor de primit | 4,000 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Creșterea cheltuielilor preplătite | (1,350) | |||||||||||||||||||||||||||||||
Creșterea conturilor de plătit | 8,422 | |||||||||||||||||||||||||||||||
Numerar net furnizat de activități operaționale | 16,072 |
Venit net | ||||
---|---|---|---|---|
Adăugări | deduceri | |||
Cheltuieli cu amortizarea | Amortizarea primei de obligațiuni | |||
Amortizarea imobilizărilor necorporale și amânărilor | Diminuarea obligațiilor privind impozitul pe profit amânat | |||
Amortizarea reducerii obligațiunilor | Venit din investiții în acțiuni comune prin metoda capitalului propriu | |||
Creșterea datoriei pentru impozitul amânat | Câștig de vânzare de mijloace vegetale | |||
Pierderea investițiilor în acțiuni comune prin metoda capitalului propriu | Creșterea creanțelor | |||
Pierderea la vânzarea activelor din plante | Creșterea stocurilor | |||
Pierderea la anularea activelor | Creșterea cheltuielilor preplătite | |||
Scăderea creanțelor | Diminuarea conturilor de plătit | |||
Scăderea stocurilor | Diminuarea datoriilor acumulate | |||
Diminuarea cheltuielilor preplătite | ||||
Creșterea conturilor de plătit | ||||
Creșterea datoriilor acumulate | ||||
Numerar net din activități operaționale |
Adaosurile și deducțiile enumerate mai sus împacă veniturile nete cu fluxurile de numerar nete din activitățile operaționale, ceea ce justifică motivul referirii la metoda indirectă ca metodă de reconciliere.