Exemplu de situație a fluxurilor de numerar

• Aprilie 29, 2024

Standardul de contabilitate financiară 95 (FAS 95), Declarația de numerar necesită ca toate situațiile financiare auditate să includă o situație a fluxurilor de numerar în rapoartele auditate. Conform regulilor FAS 95, firmele pot alege să pregătească situația necesară a fluxurilor de numerar folosind fie metoda directă, fie indirectă definită în regulă. Acest exemplu arată informațiile din situațiile financiare emise de The Life Saver, LLC. Situația veniturilor arată un venit net pentru 2009 de 160.000 USD. După o revizuire a conturilor bilanțului și după ajustarea venitului net pentru plusurile și minusurile activității operaționale, numerarul net furnizat de activitățile operaționale a însumat 75.000 USD.

Numerar la 1 ianuarie 2009 = 11.000 USD și numerar la 31 decembrie 2009 = 87.000 USD.

Reexaminarea ulterioară a bilanțului arată următoarele creșteri și scăderi legate de activitățile de investiții și finanțare:

• Echipamentele au crescut cu 60.000 USD
• Vehiculele au scăzut cu 25.000 USD
• Acțiunile comune au crescut cu 36.500 USD

Compania a achiziționat un sistem de securitate pentru depozitul său, a eliminat un camion al companiei și a emis acțiuni suplimentare de acțiuni comune. Sistemul de securitate a fost plătit cu numerar. Aceste evenimente sunt reflectate pe o situație a fluxurilor de numerar folosind metoda indirectă după cum urmează:

Life Saver, LLC are o creștere generală a numerarului pentru anul de 76.500 USD. Informațiile furnizate în situația fluxurilor de numerar ajută investitorii, creditorii și alte părți interesate să evalueze efectele poziției financiare a unei întreprinderi atât în ​​numerar, cât și în tranzacțiile de investiții și finanțare fără numerar în cursul perioadei.

Instrucțiuni Video,: Clutch, How does it work ? (Aprilie 2024).