Evaziunea fiscală și pedeapsa acesteia

• Mai 17, 2024

Cea mai mediatizată anchetă privind evaziunea fiscală a fost împotriva lui Al Capone. În octombrie 1931 a fost condamnat la zece ani într-un penitenciar federal și o amendă de 50.000 de dolari. Al Capone a acumulat un produs mare de avere al jocurilor de noroc.

Contabilii medici legali și anchetatorii federali au construit dovezi puternice împotriva lui. Autorii de evaziune fiscală la acea vreme au păstrat puține sau deloc înregistrări, potrivit IRS. Ancheta lui Al Capone este una dintre precedentele diviziei sale de investigare criminală.

Mulți indivizi și grupuri fără scrupule i-au încurajat pe alții să nu se conformeze legii. Potrivit IRS, multe cazuri au fost urmărite și făptuitorii se confruntă acum cu sentințe mari. Următoarele cazuri sunt un exemplu de încălcări și pedepse:

Un pregătitor fiscal a fost condamnat la 21 de luni de închisoare și a ordonat să plătească 175,206 USD în restituirea către IRS pentru depunerea declarațiilor de impozit pe venit false. Acest preparator fiscal s-a declarat vinovat, recunoscând că a pregătit declarații fiscale false pentru a crea sau pentru a crește rambursări de impozit pe venit pentru clienții săi. De exemplu, într-unul dintre cazuri, ea a plasat articole pe declarația fiscală, solicitând o rambursare falsă a impozitului pe venit în valoare de 4.195 dolari. Fără articolele false, contribuabilul avea dreptul la o restituire fiscală de numai 26 USD.

Într-un caz similar, un alt pregătitor de declarații fiscale a fost condamnat la cinci ani de închisoare pentru depunerea de cereri false pentru restituiri fiscale și furt de identitate. Pedeapsa a fost de 60 de luni de închisoare, urmată de trei ani de eliberare supravegheată și un ordin de a plăti 62.802 de dolari în restituirea către IRS. Făptuitorul a recunoscut că a depus 31 de declarații federale de impozit pe venit pe o perioadă de trei ani. De asemenea, a pregătit declarații false cu informațiile de identitate personală și numerele de securitate socială furate de la foștii clienți și a depus rambursările false, de asemenea, în conturile bancare pe care le controla.

Un alt pregătitor profesionist pentru declararea impozitului a fost condamnat la 70 de luni de închisoare și a fost obligat să plătească 6 milioane USD în restituire. Acuzele au inclus conspirația pentru fraudarea Statelor Unite prin depunerea declarațiilor fiscale false care pretind aproape 6 milioane de dolari în cereri false de rambursare a persoanelor fizice și sustragere de peste 171.000 USD în impozitele pe venit datorate de el. Potrivit IRS, el a pregătit și a depus electronic mai mult de 10.000 declarații frauduloase de impozit pe venit pentru clienții individuali, care au pretins credite fiscale false și fictive privind impozitul pe venit.

Următoarea listă emisă de IRS prezintă multe dintre argumentele prezentate de autorii de evaziune fiscală clienților lor:

În pofida instanțelor de judecată care au respins constant aceste argumente, promotorii lor continuă să le expună, chiar suportând pedepse pentru aducerea cauzelor frivole în instanță sau pentru depunerea declarațiilor fiscale frivole. Ei își prezintă adesea argumentele într-un format pseudo-legal, atrăgându-i pe cei care nu-i respectă să participe la schemele lor de sustragere a impozitelor.


Câteva argumente false susțin că:

o Nu există un Cod al veniturilor interne care să impună impozite;
o Doar „persoanele fizice” trebuie să plătească impozite;
o Secțiunea Cod 861 limitează veniturile impozabile la anumite surse care nu se aplică majorității cetățenilor americani; sau
o Guvernul poate evalua impozitele numai pentru persoanele care depun declarații.

Legea fiscală se găsește în titlul 26 al Codului Statelor Unite.

o Secțiunea 6012 din Cod arată clar că numai persoanele al căror venit scade sub un anumit nivel minim nu trebuie să depună declarații.
o Secțiunile 861 - 865 stabilesc dacă veniturile provin dintr-o sursă din SUA sau străine - nu exclud în niciun fel venitul din impozitare pentru un cetățean sau rezident din SUA.
o Secțiunea 6201 din Cod prevede că secretarul Trezoreriei este obligat să facă evaluări „a tuturor impozitelor impuse de acest titlu”,

Argumente legate de Constituție

1. Primul Amendament Aceste argumente se concentrează pe utilizarea clauzei Freedom of Religion din primul amendament pentru a reduce obligația de impozit pe venit. Un sistem comun solicită obținerea contribuabililor individuali.

2. Al patrulea și al cincilea amendamentAceste argumente susțin că depunerea unei declarații privind impozitul pe venit încalcă dreptul la intimitate al patrulea amendament sau dreptul la al cincilea amendament împotriva auto-incriminării. Cu toate acestea, instanțele au apreciat în mod constant că dezvăluirea informațiilor financiare de rutină necesare pentru o declarație fiscală nu incriminează o persoană sau încalcă dreptul la confidențialitate.

3. A șaisprezecea modificareAceste argumente susțin că modificarea constituțională care stabilește baza impozitului pe venit nu a fost niciodată ratificată în mod corespunzător. Cu toate acestea, instanțele au statuat că niciunul dintre punctele prezentate nu subminează faptul că cel de-al șaisprezecelea amendament a fost într-adevăr ratificat în 1913.

Pași IRS împotriva neconformității

Abordare de conformitate multifuncțională IRS:

o Să ajute contribuabilii nevinovați, care au fost înșelați de alții, să reintre în sistem; și
o Urmărirea în mod vigoare a acțiunilor de executare împotriva celor care continuă să promoveze scheme sau să încurajeze alții să încalce legea

Indiferent de argumentele utilizate, acestea au două lucruri în comun:
o Argumentele sunt respinse în mod constant de instanțe; și
o Participanții se pot confrunta cu aplicarea IRS.

Lecția învățată: Evadarea impozitului duce la multe acuzații și pedepse penale. Conformitatea este calea de urmat și cea care ar trebui încurajată de contabili și de pregătitorii fiscali.

Instrucțiuni Video,: Traficant de reptile prins de politistii de frontiera mehedinteni (Mai 2024).