Numită și metodă de raportare a veniturilor, raportează încasările de numerar și plățile în numerar din activitățile operaționale, iar diferența dintre aceste două sume reprezintă fluxul de numerar net din activitățile operaționale. Acesta este echivalentul venitului net din baza de numerar. Un grafic suplimentar care să concilieze venitul net cu numerarul net furnizat de activitățile operaționale ar trebui să fie anexat la situația fluxurilor de numerar atunci când se utilizează metoda directă.
Corporation XYZ, LLC Extrasul de cont Pentru anul care se încheie la 31 decembrie 2007 (Metoda directă)
Fluxurile de numerar din activitățile operaționale Încasări în numerar de la clienți 2.500 Numerar plătit pentru salarii și impozite pe salarii (850) Dobânda obținută dintr-o investiție 75 Numerar net furnizat de activ activ. 1725
Fluxurile de numerar din activitățile de investiții Vânzarea investiției 1.000 Cumpărare de articole și mobilier (519) Numerar net oferit prin activarea investițiilor. 481
Fluxurile de numerar din activitățile de finanțare Plata dividendelor (600) Emiterea datoriei pe termen lung 5, 500 Numerar net oferit prin activarea de finanțare. 4.900 Creștere netă a numerarului 7.106 Numerar la începutul perioadei 2.350 Numerar la sfârșitul perioadei 9.456
Activități de investiții și finanțare fără numerar Schimbul unui camion pentru stocul comun 3.780
Metoda indirectă
Metoda indirectă, pe scurt, aduce înapoi la venitul net cheltuielile și pierderile fără numerar și scade veniturile și câștigurile fără numerar. Metoda indirectă se numește metoda reconcilierii. Acesta reconciliază venitul net pentru elementele care nu au afectat numerar, dar a afectat venitul net raportat.
Indiferent de utilizarea metodei directe sau indirecte, numerarul net furnizat de activitățile operaționale este același.
Formatul sugerat prin metoda indirectă este următorul:
Venit net 2.800
Ajustări pentru a reconcilia venitul net Numerar net furnizat de activități operaționale: Cheltuieli cu amortizarea 2.200 Scădere a conturilor de primit 4.000 Creșterea cheltuielilor plătite în avans (1.350) Creșterea conturilor de plătit 8.422 Numerar net furnizat de activitățile de exploatare 13.272
Pentru a determina numerarul net din activitățile de operare, punctul de plecare este venitul net. La această cantitate se adaugă restul după cum urmează (Sursa: Kieso, Donald E. și Jerry J. Weygandt și Terry D. Warfield Contabilitatea intermediară Volumul II - Pagina 1220)
Venit net Adăugări Cheltuieli cu amortizarea Amortizarea imobilizărilor necorporale și amânărilor Amortizarea reducerii obligațiunilor Creșterea datoriei pentru impozitul amânat Pierderea investițiilor în acțiuni comune prin metoda capitalului propriu Pierderea la vânzarea activelor din plante Pierderea la anularea activelor Scăderea creanțelor Scăderea stocurilor Diminuarea cheltuielilor preplătite Creșterea conturilor de plătit Creșterea datoriilor acumulate
deduceri Amortizarea primei de obligațiuni Diminuarea obligațiilor privind impozitul pe profit amânat Venit din investiții în acțiuni comune prin metoda capitalului propriu Câștig de vânzare de mijloace vegetale Creșterea creanțelor Creșterea stocurilor Creșterea cheltuielilor preplătite Creșterea conturilor de plătit Diminuarea datoriilor acumulate
Adaosurile și deducțiile enumerate mai sus împacă veniturile nete cu fluxurile de numerar nete din activitățile operaționale, ceea ce justifică motivul referirii la metoda indirectă ca metodă de reconciliere.
Instrucțiuni Video,: Care este diferența între 'Acțiuni' și 'Extrasul de cont'? (Mai 2024).
Există multe moduri de a fi observat ca scriitor astăzi. Competițiile sunt una dintre cele mai eficiente dintre toate. Principalul beneficiu pe care îl văd este că te ajută să scrii. Haideți să ne...
Contabilii sunt potriviți pentru multe poziții cheie din cadrul organizațiilor sau din afara lor. Institutul American de Contabili Publici Certificați (AICPA) din Standardele sale profesionale AICPA...
Despre Autor
Chow Yuan
Jurnalism Tanar Talent. Chef. Persoana Responsabilă Și În Jos Pe Pământ.