În spatele raportării financiare frauduloase

• Aprilie 29, 2024

Securities and Exchange Commission SEC este entitatea de reglementare responsabilă cu depunerea de acțiuni civile și penale împotriva firmelor contabile care emit situații financiare frauduloase pentru a înșela investitorii care se bazează pe informațiile respective atunci când iau decizii. Mai multe firme de contabilitate au ajuns la acorduri pentru soluționarea acțiunilor cu SEC. De exemplu, SEC a cenzurat Deloitte pentru conduită profesională necorespunzătoare în conformitate cu articolul 102 litera (e) din Regulile de practică ale SEC în legătură cu auditul efectuat de Deloitte din situațiile financiare ale Adelphia. Fără să admită sau să nege afirmațiile, Deloitte a acceptat să plătească 25 de milioane de dolari.

Printre altele, SEC, determină utilizarea bunurilor pierdute și o folosește pentru a oferi cel puțin o compensație parțială victimelor fraudei. SEC creează fonduri care sunt administrate în conformitate cu procedurile Ministerului Justiției, DOJ. Fondul pentru victime are în vedere compensarea, proporțional, a victimelor fraudei care dețineau titluri eligibile. În ceea ce privește cazul infam al Adelphia Communications, de exemplu, s-au creat două fonduri: fondul SEC și Adelphia Victim Fund. Potrivit SEC, Master Special a distribuit peste 105.500 de formulare de petiție și a primit peste 12.000 de petiții care pretind pierderi totale cu mult peste soldurile combinate din Fondul pentru victime Adelphia și Fondul SEC. Maestrul special a notificat petiționarii orice deficiență în petițiile lor în mod continuu. Special Master estimează că distribuțiile ar fi gata să fie făcute cândva în prima jumătate a anului 2009.

SEC se așteaptă ca combinarea fondului SEC cu Fondul pentru victime Adelphia și distribuirea fondului SEC în conformitate cu procedurile fondului pentru victime Adelphia să fie cea mai eficientă, corectă și rezonabilă metodă de distribuire a fondului SEC victimelor fraudei Adelphia. SEC a declarat că procedura sa va asigura că toate victimele sunt tratate în mod consecvent, fără posibilitatea de a se suprapune de două ori între cele două fonduri. Mai multe informații pentru victime sunt furnizate la //www.AdelphiaFund.com

Ar trebui să fie foarte dezamăgitor pentru victime după ce și-au pierdut banii pentru a se supune acestei probleme. SEC și biroul procurorului de stat însărcinat cu identificarea și notificarea potențialelor victime fac tot posibilul atunci când vine vorba de aplicarea principiilor echității în distribuirea resurselor în aceste fonduri.

Potrivit unui comunicat de presă publicat de procurorul Statelor Unite ale Americii, districtul sud din New York, de la sfârșitul anilor 1990 până în 2002, JOHN și TIMOTHY RIGAS au deturnat miliarde de dolari de la ADELPHIA - extinderea celei de-a șasea companii de televiziune prin cablu din țară - pentru beneficiu a lor și a celorlalți membri ai familiei RIGAS. Anumite companii de cablu care erau deținute în mod privat de JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS și alți membri ai familiei RIGAS - dar administrate de ADELPHIA - au fost achiziționate și / sau modernizate cu fonduri preluate în mod greșit de la ADELPHIA. Aceste „entități gestionate Rigas” („RME”) au fost atât de puternic puse la punct, încât nu au generat suficient numerar pentru a plăti propriile cheltuieli de exploatare și taxe de dobândă și au fost astfel subvenționate în mod eficient prin avansuri în numerar de la ADELPHIA. ADELPHIA a dezvăluit că a fost răspunzătoare pentru mai mult de 2 miliarde de dolari în împrumuturi atribuite anumitor RME care nu au fost reflectate în ADELPHIArs înainte de depunerile SEC și rapoartele financiare. În cele din urmă, ADELPHIA a depus cerere pentru protecția falimentului pe 25 iunie 2002.

Contabilii criminalisti ajută la investigarea cazurilor în care contabilii, împreună cu alți executivi, se angajează într-o gamă largă de practici contabile frauduloase și alte comportamente incorecte care au un impact net cumulativ asupra veniturilor raportate și asupra veniturilor raportate înainte de impozitare. De exemplu, un fost președinte și CEO al companiei WXY, iar alții din companie au încurajat o cultură corporativă „bazată pe numere” agresivă, obsedată de întâlnirea cu proiecții financiare. Pentru a crește prețul acțiunilor WXY, CEO-ul a impus și a cerut respectarea veniturilor nerealiste și a altor ținte, iar alți directori au știut că se aștepta ca acestea să atingă aceste cifre prin orice mijloace necesare. Astfel de situații sfârșesc prin manipularea informațiilor financiare și ratifică teoria triunghiului Fraudei, care are trei componente: oportunitate, presiune și raționalizare. Este simplu pentru un executiv să raționalizeze faptul că își îndeplinește obiectivele stabilite de CEO. Partea de presiune este reprezentată de necesitatea îndeplinirii așteptărilor financiare.

Compromisul standardelor profesionale în numele organizațiilor lacome are consecințe de amploare pentru cei care se angajează în practici necinstite în detrimentul investitorilor care se bazează pe informații financiare.

Instrucțiuni Video,: DOCUMENTAR RECORDER. 30 de ani de democrație (Aprilie 2024).